Lo scorporo dell’IVA, o estrazione dell’IVA, è un’operazione matematica che permette di effettuare il Calcolo dell’importo relativo all’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) già incluso in un prezzo di vendita finale. Il calcolo è utile per capire quanto dell’importo totale pagato per un bene o servizio corrisponda all’IVA e quanto effettivamente rappresenti il costo netto del bene o servizio.
L’IVA è un’imposta applicata sulla vendita di beni e servizi che viene percepita dal venditore e poi versata allo Stato. Il tasso di IVA varia da paese a paese e, a volte, anche in base al tipo di bene o servizio venduto.
Per calcolare lo scorporo dell’IVA, è necessario conoscere l’aliquota IVA applicabile alla vendita. Una volta noto il tasso di IVA, si può utilizzare una formula matematica per separare l’importo dell’IVA dall’importo totale.
La formula generale per lo scorporo dell’IVA da un importo totale è la seguente:
Importo Netto=Importo Totale1+Aliquota IVA
Dove:
- Importo Netto è l’importo senza IVA;
- Importo Totale è l’importo finale che include l’IVA;
- Aliquota IVA è il tasso di IVA espressa in forma decimale (per esempio, 22% diventa 0.22).
Calcolando l’importo netto, si può poi determinare l’importo dell’IVA sottraendo l’importo netto dall’importo totale. Questo processo è comune nella contabilità e nella gestione finanziaria, specialmente per le aziende che devono dedurre l’IVA pagata sugli acquisti o determinare l’IVA da indicare separatamente nelle fatture.
Perchè si effettua il Calcolo dello Scorporo dell’IVA?
Ricordiamo che l‘IVA è una tassa “Imposta Valore Aggiuntivo” che viene applicata su tutti i beni e servizi che si acquistano, la percentuale dell’IVA ordinaria che viene applicata è del 22% ma ci sono categorie di beni e servizi che possono avere anche una percentuale inferiore, come ad esempio alcunu beni di primi necessità che godono di un’IVA agevolata molto più bassa rispetto al 22%.
In Italia, l’IVA, si applica a diversi tassi a seconda della categoria di beni o servizi: 4%, 5%, 10% e 22%.
Il 4% si applica a beni essenziali come alimenti, bevande, libri, musica e giornali, riflettendo il loro ruolo fondamentale nella vita quotidiana. Gli strumenti sanitari essenziali, come i ventilatori polmonari, beneficiano di un tasso ridotto del 5%, sottolineando l’importanza di supportare la salute pubblica.
Per quanto riguarda la fornitura domestica di energia elettrica, gas e alcuni medicinali, il tasso applicato è del 10%, mirando a ridurre i costi per queste necessità di base. Al contrario, beni come vestiti, scarpe e dispositivi tecnologici sono soggetti al tasso standard del 22%, rispecchiando il loro status di prodotti meno essenziali.
Per calcolare l’IVA su un prodotto, si moltiplica il prezzo netto per il tasso di IVA applicabile e si aggiunge il risultato al prezzo originale.
Ad esempio, per un articolo con un prezzo netto di 500€ e un tasso di IVA del 22%, il calcolo sarebbe:
- € x 22% = 110€ di IVA, per un importo totale di 610€.
L’IVA si paga solo sulle vendite imponibili, che includono la maggior parte delle transazioni commerciali effettuate in Italia, come la vendita di scarpe in un negozio. Questo sistema fiscale mira a equilibrare il carico tributario in modo giusto, tenendo conto della varietà e dell’importanza dei diversi beni e servizi.
In Italia, la disciplina dell’IVA, l’Imposta sul Valore Aggiunto, è principalemente definita dal Decreto del Presidente della Repubblica n. 633 del 1972, arricchito nel tempo da numerose modifiche.
Questo ambito fiscale assume un’importanza cruciale sia per le imprese che per i liberi professionisti, essendo fondamentale per la corretta gestione finanziaria e fiscale delle attività.
Comprendere il meccanismo dell’IVA consente di determinare con precisione l’imposta applicata sia sugli incassi e sulle fatture emesse, che rappresentano l’IVA a debito, sia sugli acquisti, dove l’IVA si configura come un credito. Questa distinzione è vitale per calcolare il reddito imponibile, stabilire le corrette aliquote fiscali applicabili e soddisfare gli obblighi relativi alla dichiarazione dell’IVA.
Il calcolo dell’IVA incide direttamente sulla determinazione del prezzo finale di beni e servizi. Per i professionisti, in particolare, la tecnica dello scorporo IVA è essenziale: permette di identificare la quota di IVA applicata, che può essere successivamente detratta ai fini fiscali, evidenziando quindi l’importo netto del bene o servizio, escluso l’impatto dell’IVA.
Attraverso lo scorporo dell’IVA, si ottengono due informazioni chiave:
- L’imponibile base, ossia il costo del bene o servizio al netto dell’IVA;
- L’ammontare dell’IVA applicata, che rappresenta l’effettivo onere fiscale aggiunto al prezzo base.
Questa procedura non solo chiarifica la struttura dei costi e delle tasse per le transazioni commerciali, ma fornisce anche le basi per una gestione fiscale oculata e conforme alle normative vigenti.
Calcola lo Scorporo dell’IVA con il nostro Calcolatore
Da modificare:
Con il calcolatore online per lo scorporo IVA di PMI.it è possibile conoscere subito a quanto ammonta l’imposta applicata in base alle diverse aliquote IVA vigenti in Italia per i diversi prodotti e servizi: ricorrendo alle tabelle nel menu di scelta rapida, arriverai al prezzo netto (imponibile IVA) partendo dal costo lordo.
Usa il nostro strumento gratuito e immediato di calcolo scorporo IVA per conoscere la base imponibile di qualsiasi fattura di beni o servizi così da quantificare poi l’importo dello storno. Inserisci il prezzo lordo, seleziona l’aliquota IVA (sono indicate nel calcolatore) e calcola la percentuale dell’imposta: otterrai il valore dell’imponibile IVA al netto del bene, il calcolo percentuale corrispondente all’aliquota IVA applicata ed il suo ammontare.
Scorporo IVA al 22%, al 10%, al 5%, al 4%
Per scorporare l’IVA dal prezzo finale di un prodotto o servizio, è possibile utilizzare una semplice formula matematica che tiene conto del tasso di IVA applicabile. Questo metodo consente di determinare l’importo originale (netto di IVA) su cui è stata calcolata l’imposta. Ecco come procedere per diversi tassi di IVA:
- Per scorporare l’IVA al 22%: Se il prezzo include l’IVA al 22%, l’importo netto si può calcolare dividendo il prezzo totale per 1,22. Questo fattore corrisponde all’1 più il tasso di IVA espresso in forma decimale (22% = 0,22).
- Per l’IVA al 10%: Analogamente, se il tasso di IVA è del 10%, si divide il prezzo totale per 1,10. Questo permette di isolare l’importo prima dell’applicazione dell’IVA.
- Per l’IVA al 5%: Utilizza lo stesso principio dividendo per 1,05 se l’IVA applicata è del 5%, per ottenere il valore netto.
- Per l’IVA al 4%: Dividere il prezzo totale per 1,04 calcola l’importo netto con un tasso di IVA del 4%.
Scorporo dell’IVA con Excel (Formula)
Per scorporare l’IVA utilizzando Excel (o un software equivalente come Google Sheets o Open Office Calc), segui questi passaggi:
- Apri un nuovo foglio di calcolo e inserisci il prezzo totale (IVA inclusa) nella cella B2.
- Inserisci la percentuale dell’IVA applicabile nella cella B3.
- Nella cella B4, digita la formula
=B2/(1+B3/100)per calcolare l’imponibile. Questa formula divide il prezzo totale per 1 più l’aliquota IVA espressa in forma decimale. - Nella cella B5, inserisci la formula
=B2-B4per calcolare l’ammontare dell’IVA scorporata dall’importo totale.
Dopo aver inserito le formule, il foglio di calcolo mostrerà automaticamente l’importo netto e l’IVA scorporata in base ai valori inseriti. Ricordati di formattare adeguatamente le celle per i calcoli monetari per assicurare che i risultati siano visualizzati correttamente. Seleziona le celle necessarie, accedi al menu di formattazione e scegli il formato “Valuta” con l’euro come simbolo di valuta.
